Tributario

Activos monetarios en el exterior

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Activos monetarios en el exterior:

El SRI estableció la obligatoriedad de las personas naturales y sociedades residentes en el Ecuador, de reportar al SRI la información respecto a los activos monetarios que mantengan en entidades financieras del exterior, respecto de los cuales sean titulares, de forma individual o colectiva, de manera directa o indirecta, al 31 de diciembre, de cada año.

Están obligados cuando se cumpla con al menos una de las siguientes condiciones:

  • Que los activos monetarios que mantenga en instituciones financieras del exterior registren en el ejercicio fiscal al que corresponda la información, transacciones individuales o acumuladas, iguales o mayores a USD 100.000,00 o su equivalente en moneda extranjera;
  • Que en cualquier momento del ejercicio fiscal se haya mantenido un saldo mensual promedio igual o mayor a USD 100.000,00 o su equivalente en moneda extranjera;
  • Que el saldo de los activos monetarios que mantenga en instituciones financieras del exterior sea al final del mes igual o mayor a USD 100.000,00 o su equivalente en moneda extranjera;
  • Que al 31 de diciembre del ejercicio fiscal el saldo de los activos monetarios que mantenga en instituciones financieras del exterior, individual o acumulado, sea igual o mayor a USD 100.000,00 o su equivalente en moneda extranjera.

Titularidad conjunta:

Cuando se mantenga la titularidad de los activos monetarios en instituciones bancarias del exterior en forma conjunta, deberán presentar la información relativa a las mismas de manera individual, excepto para la sociedad conyugal o unión de hecho.

Información a presentar:

  1. Tipo de activo
  2. País
  3. Nombre de la Institución Financiera o depositario
  4. Número de cuenta
  5. Tipo de moneda
  6. Saldo al 31 de diciembre (igual o mayor a USD 100,000)
  7. Saldo mensual promedio (igual o mayor a USD 100,000)
  8. Saldo mensual (igual o mayor a USD 100,000)
  9. Transacciones (iguales o mayores a USD 100,000)
  10. Mes 

No se requiere la presentación de aquellos que se constituyan en derechos representativos de capital.

El SRI podrá solicitar en cualquier momento información correspondiente a los activos que mantengan en instituciones financieras del exterior por los mismos o diferentes valores y por períodos anteriores a los establecidos en la presente Resolución.

Fechas de presentación:

Período Fecha de presentación
2014 Hasta el 28 de febrero de 2018
2015 Hasta el 30 de marzo de 2018
2016 Hasta el 30 de abril de 2018
2017 Hasta el 31 de mayo de 2018

Este es un resumen libre y no constituye asesoramiento, para una interpretación o aplicación de la NORMA, es necesario remitirse a su texto original

Base legal:

  • NAC- DGERCGC17-00000566 SRO 123 del 20-11-17
  • NAC-DGERCGC 17-00000609 SRO 148 del 27-12-17

 

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