Tributario

Agenda tributaria 2020

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AGENDA TRIBUTARIA 2020:

Diciembre 2020:

Vencimientos mensuales:

  • Informe de operaciones a crédito mayores 15% del SBU al Registro de Datos Crediticios Super Bancos
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • ATS correspondiente al mes de octubre 2019 Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes 

Otros vencimientos y temas de revisión:

  • Pago contribución Super Cias. 50%
  • Pago del décimo tercer sueldo a quienes no lo han mensualizado
  • Anexo Transaccional Simplificado ATS Agosto y Septiembre (Régimen general)
  • Anexo Transaccional Simplificado ATS Enero a Junio (Microempresas), Las Microempresas pueden elegir si realizan la declaraciones mensual o semestralmente, el ATS se presenta del mismo modo que se presenten las declaraciones.
  • Comprobar y Reliquidar las retenciones de impuestos a la renta realizada a los empleados

 

Feriados:  6 y 25  el 6 de diciembre que es feriado local para Quito, se aplicará el lunes 7 de diciembre de 2020.

 

Tabla de impuesto a la renta 2020

NOVIEMBRE

Vencimientos anuales:

  • Informe de cumplimiento tributario 2019 (ICT)
  • Pago Sexta cuota (20%) del IVA mensual a pagar en junio según decreto 1021

Vencimientos mensuales:

  • Informe de operaciones a crédito mayores 15% del SBU al Registro de Datos Crediticios Super Bancos
  • Anexo Transaccional Simplificado ATS Mayo, Junio y Julio
  • Anexo Transaccional Simplificado ATS Enero a Junio (Microempresas) (diferido a diciembre)
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes

Feriados:  2 y 3 de Noviembre

Declaraciones y anexos que deben presentarse

Octubre:

Vencimientos anuales:

  • Comunicación del auditor contratado para el examen de  auditoría  correspondiente a 2019
  • Pago Quinta cuota (20%) del IVA mensual a pagar en junio según decreto 1021
  • Pago Sexta cuota (20%) del IVA mensual a pagar en mayo según decreto 1021
  • Informe de ventas a crédito a SuperCias de los meses de Julio, Agosto y Septiembre
  • El Anexo de OPRe y el Informe Integral de Precios de Transferencia de 2019
  • Inicia la aplicación del catastro de Agente de Retención, ver nueva tabla de retención del IVA

Vencimientos mensuales:

  • Informe de operaciones a crédito mayores 15% del SBU al Registro de Datos Crediticios Super Bancos
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes
  • Anexo transaccional simplificado (ATS) de Marzo y Abril 2020

Feriados: 9 de Octubre 

Septiembre:

Vencimientos anuales:

  • Contratación del examen de  auditoría  correspondiente a 2019
  • Pago 50% de la contribución a la Superintendencia de Compañías
  • Pago Sexta cuota (20%) del Impuesto a la Renta 2019, según decreto 1021
  • Pago Cuarta cuota (20%) del IVA mensual a pagar en junio según decreto 1021
  • Pago Quinta cuota (20%) del IVA mensual a pagar en mayo según decreto 1021
  • Pago Sexta cuota (20%) del IVA mensual a pagar en abril según decreto 1021

Vencimientos mensuales:

  • Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes
  • Anexo transaccional simplificado (ATS) de Enero y Febrero 2020

Feriados: Ninguno 

Agosto:

Vencimientos anuales:

  • Presentación de formulario de gastos personales ajustados
  • Pago de la decimocuarta remuneración para las regiones Sierra y Oriente (Para quienes no mensualizaron)
  • Pago Anticipo de impuesto a la renta 2020 14-08-2020 según DE 1109.
  • Pago Quinta cuota (20%) del Impuesto a la Renta 2019, según decreto 1021
  • Pago Tercera cuota (20%) del IVA mensual a pagar en junio según decreto 1021
  • Pago Cuarta cuota (20%) del IVA mensual a pagar en mayo según decreto 1021
  • Pago Quinta cuota (20%) del IVA mensual a pagar en abril según decreto 1021

Otros vencimientos:

Vencimientos mensuales:

 

  • Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes 
  • Matrícula vehículos con placa terminada en 7

Feriados: el feriado del  10 de agosto .

 

Julio

Vencimientos:

  • Presentación de formulario de gastos personales ajustados
  • IVA semestral Personas naturales
  • IVA Semestral Régimen Impositivo para Microempresas
  • Declaración semestral de ICE Régimen Impositivo para Microempresas
  • Informe de ventas a crédito a SCVS de los meses de abril, mayo y junio
  • Pago Cuarta cuota (20%) del IVA mensual a pagar en abril según decreto 1021
  • Pago Cuarta cuota (20%) del Impuesto a la Renta 2019, según decreto 1021
  • Anexo de Cuentas Financieras de No Residentes ANEXO CRS, (Nuevo plazo por pandemia)

Vencimientos mensuales:

  • Informe de operaciones mayores 15% del SBU al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito Superintendencia de Bancos
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el noveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104 y 104A) Según el noveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el noveno dígito del RUC
  • ISD por realizados desde el exterior (Form. 109) Según el noveno dígitos del RUC
  • Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes 

Feriados:   Ninguno

Junio:

Vencimientos anuales:

  • Pago impuesto 1.5 por mil Personas Jurídicas
  • Declaración patrimonial, según el noveno dígito del RUC. (Nuevo plazo por pandemia)
  • Presentación del Anexo de Dividendos (Nuevo plazo por pandemia) 
  • Anexo cálculo actuarial 
  • Información a la Superintendencia de Compañías
  • Sustitutivas para acogerse a los beneficios según decreto 1021.
  • Anexo OPRE Operaciones con partes relacionadas / Informe integral de precios de transferencia, fue trasladado a octubre de 2020.

Vencimientos mensuales:

  • Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104 y 104A) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • ATS correspondiente al mes de abril 2018 Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes 
  • Matrícula vehículos con placa terminada en 5

Feriados:  Ninguno

MAYO:

Vencimientos anuales:

  • Declaración impuesto a la renta de 2019 ONG, del 4 al 8 de mayo de 2020, según el noveno dígito del RUC
  • Pago impuesto 1.5 por mil.
  • Declaración patrimonial, según el noveno dígito del RUC.
  • Presentación del Anexo de Incentivos y Beneficios Tributarios del COPCI
  • Presentación del Anexo de Dividendos
  • Manual de prevención para UAFE
  • Presentación del Anexo de Cuentas Financieras de No Residentes (ANEXO CRS)

Vencimientos mensuales:

  • Pago del segundo 10% del impuesto la renta pagar determinado en la Declaración impuesto a la renta de 2019, según decreto 1021.
  • Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • Segunda cuota del IVA mensual a pagar en abril segun decreto 1021
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración y pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores
  • Matrícula vehículos con placa terminada en 4

Feriados: Pendiente debido a la crisis sanitaria

 

ABRIL

Vencimientos anuales:

  • Declaración  fiscal a la renta  de 2019 de personas jurídicas, según el noveno dígito del RUC. 
  • Cancelación del valor a pagar del impuesto a la renta en cuotas según lo definido en el decreto 1021 (Ver  aquí )
  • Pago del 15% Utilidades a los trabajadores Verificar calendario legalización MRL

Vencimientos mensuales:

  • Aplican los nuevos porcentajes de retención en la fuente (Ver  aqui )
  • Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración y pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores
  • Matrícula vehículos con placa terminada en 3

Feriados: Pendiente

MARZO

Vencimientos anuales:

  • Declaración fiscal a la renta de 2019 de personas naturales, del 11 al 31 de marzo, según el noveno dígito del RUC.:
    • Noveno dígito RUC = 1, vence 11-03-2020
    • Noveno dígito RUC = 2, vence 13-03-2020
    • Noveno dígito RUC = 3 o 4, vence 19-03-2020
    • Noveno dígito RUC = 5 o 6, vence 25-03-2020
    • Noveno dígito RUC = 7 u 8, vence 27-03-2020
    • Noveno dígito RUC = 9 o 0, vence 31-03-2020
  • La Contribución Única y Temporal
  • Junta general ordinaria de socios  o accionistas
  • Los pagos que no pagaron a sus trabajadores un monto igual o superior al salario digno mensual durante el año 2019, deben liquidarlo hasta el 31 de marzo.
  • Décimo cuarto sueldo régimen costa e insular para empleados que eligieron acumularlo.

Vencimientos mensuales:

  • Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form. 103), según el noveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) ,, según el noveno dígito del RUC, una excepción de las microempresas incluidas por el SRI en el Régimen Especial
  • ICE (Form. 105) ,, según el noveno dígito del RUC, una excepción de las microempresas incluidas por el SRI en el Régimen Especial
  • ISD por realizados desde el exterior (Form. 109) ,, según el noveno dígitos del RUC
  • Declaración y pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes 
  • Matrícula vehículos con placa terminada en 2

Feriados: Ninguno

 

FEBRERO:

Vencimientos anuales:

  • Iniciativa de aplicación del régimen impositivo para  microempresas
  • Anexo de gastos personales: Las personas naturales nuestros gastos personales deducibles superen el 50% de la fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta vigente para el ejercicio impositivo declarado (en este caso para 2019 es de $ 5.655) deben presentar, en línea, la información relativa a los gastos personales con vencimientos según el noveno dífito del RUC. (Por esta ocasión única, los vencimientos inician el 11 de febrero hasta el 6 de marzo de 2020, según la Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000008)
  • Anexo  accionistas

Vencimientos mensuales:

  • Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • ATS correspondiente al mes de diciembre de 2019 Según el nóveno dígito del RUC (Por esta única ocasión los vencimientos inician el 11 de febrero hasta el 6 de marzo de 2020, según Resolución No. NAC-DGERCGC20-00000008)
  • Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes 
  • Matrícula vehículos con placa terminada en 1

Feriados:  Feriado de carnaval 24 y 25 de febrero

Temas que deben tomarse en cuenta al iniciar el 2020:

Nuevas vigencias en 2020:

Vencimientos Enero:

Vencimientos mensuales:

  • Declaración de IVA para quienes venden con IVA 0% y no llevan contabilidad o venden con tarifa 12% y les retienen el 100%.
  • Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • ATS correspondiente al mes de noviembre 2019 Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración y pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes 

Otros vencimientos y temas de revisión:

  • Anexo RDEP
  • Formulario 107 a empleados
  • Solicitud de acumulación de décimos
  • Informe anual de actividades del comité de Higiene y Seguridad
  • Formulario con proyección de gastos personales
  • Sujetos pasivos del ICE, presentación anexo PVP
  • Entrega de información y documentos a la Superintendencia de Compañías por personas jurídicas nacionales que tienen entre sus socios o accionistas a personas jurídicas extranjeras.
  • Registro del pago de la decimotercera remuneración, noveno dígito del RUC 1, 2, 3, 4 y 5 hasta el 21 de enero de 2020
  • Registro del pago de la decimotercera remuneración, noveno dígito del RUC 6, 7, 8, 9 y 0 de 21 de enero hasta 11 de febrero de 2020

 

Feriados: 1 de enero

           

DICIEMBRE:

Vencimientos mensuales:

  • Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
  • Retenciones en la Fuente de IR (Form.103) Según el nóveno dígito del RUC
  • IVA mensual (Form. 104) Según el nóveno dígito del RUC
  • ICE (Form.105) Según el nóveno dígito del RUC
  • ISD por pagos realizados desde el exterior (Form. 109) Según el nóveno dígito del RUC
  • ATS correspondiente al mes de octubre 2019 Según el nóveno dígito del RUC
  • Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
  • Anexo de notarios y registradores correspondientes 
  • Matrícula vehículos con placa terminada en 0

Otros vencimientos y temas de revisión:

  • Comprobar y Reliquidar las retenciones de impuestos a la renta realizada a los empleados
  • Obligaciones generadas por Sistema único del trabajo (SUT):
    • Programa de prevención de riesgos psicosociales
    • Programa de prevención de uso y consumo de drogas
    • Registro plan de capacitaciòn
    • Declaración de riesgo laboral y plan de acción

Feriados:  6, 25, 30 y 31 de diciembre  el 6 de diciembre es feriado local para Quito.

 

 

 

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