Tributario

Manual del experto tributario, Impuestos Ecuador

Ratio: 5 / 5

Inicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activadoInicio activado
 

Manual del experto tributario

Obra de apoyo para los profesionales de áreas contables, tributarias, financieras y administrativas.

El propósito general de esta obra es discutir los problemas que se presentan en la identificación de partidas con efectos tributarios y su correspondiente tratamiento, para permitir a los profesionales conocer a cabalidad las reformas y normas vigentes  en cada una de las diferentes áreas del quehacer tributario.

Contribuye a generar un  ordenamiento efectivo de los tributos de las empresas, dentro de un concepto de una sana cultura tributaria.

Contenido: La obra comprende los siguientes temas:

  • En el capítulo 1, se revisa los temas trascendentes de sistema tributario ecuatoriano.
  • En el capítulo 2, se resume todas las reforma s tributarias hasta la actualidad.
  • En el capítulo 3, se revisa exhaustivamente el impuesto a la renta tanto de personas jurídicas como personas naturales y se ejemplifica con ejercicios el tratamiento y su declaración, incluye la ejemplificación del tratamiento de impuestos diferidos y lo que concierne al nuevo tratamiento para dividendos.
  • En el capítulo 4, se revisa los principales conceptos del anticipo de impuesto a la renta.
  • En el material de apoyo, incluye el texto completo de las normas tratadas, la resolución de los ejercicios y material útil para realizar la conciliación tributaria con las nuevas reglas tributarias.

La obra ha sido revisada por dos importantes docentes de la Universidad Central del Ecuador,  quienes confirman  la trascendencia de los temas tratados en el libro.

CAPÍTULO 1 Sistema tributario ecuatoriano

Se revisan entre otros los siguientes temas: Supremacía de las Normas Tributarias, Obligación tributaria, Tipos de contribuyentes, Obligación de llevar contabilidad, Principios generales, Plazos, Sistemas de determinación, Plazo de prescripción de la acción de cobro, Documentos sustentatorios, Domicilio y residencia fiscal, Deberes formales y sustanciales, Infracción tributaria, Defraudación tributaria, Responsabilidad por infracciones, Responsabilidad de la declaración, todos debidamente refrenciados con el artículo de la norma original.

CAPÍTULO 2 Reforma Tributaria

REFORMAS 2017, que son importantes para 2018 en adelante:

  • Ley Orgánica para la Reactivación de la Economía, Fortalecimiento de la Dolarización y Modernización de la Gestión Financiera
  • Resolución No. NAC-DGERCGC17- 00000609, SRO 148 de 2017, Sujetos pasivos obligados a reportar al SRI la información respecto a los activos monetarios que mantengan en entidades financieras del exterior.
  • Resolución No. DGERCGC17-00000607, SRO 148 de 2017, Procesos de determinación de IR mediante comunicaciones de diferencias y liquidaciones de pago 

REFORMAS 2018:

  • Resolución No. SCVS-DSC-2018- 0008, sociedades de interés público.
  • Circular: NAC-DGECCGC18-0000001 SRO 176 Feb. 2018, Deducibilidad de gastos personales en la liquidación del IR.
  • Circular: NAC-DGECCGC18-0000002 SRO 182 Feb. 2018, Bancarización operaciones de más de $ 1.000.
  • Resoluciones No. NACDGERCGC18- 00000070 y No. NACDGERCGC18-00000108, SRO 202, Mar. 2018, Obligatoriedad de pago de impuestos mediante débito automático a contribuyentes.
  • Decreto Ejecutivo No. 377 Abr. 2018, Fechas de vencimiento cuando una obligación deba ser cumplida en un día de descanso obligatorio o feriado.
  • Ley Orgánica para El Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo y Estabilidad y Equilibrio Fiscal, SRO 309 del 21 de agosto de 2018
  • Decreto Ejecutivo No. 476, SRO 312 Ago-2018, Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica para la Reactivación de la Economía, Fortalecimiento de la Dolarización y Modernización de la Gestión Financiera
  • Acuerdo Ministerial No. MDT-2018-175 y 180, porcentaje de inclusión laboral de trabajadores con discapacidad.
  • Resolución No. SCVS-DSC-2018-0029, RO 319, Sep. 2018, Prevención de lavado de activos, financiamiento del terrorismo y otros delitos.
  • Ley Orgánica para la Optimización y Eficiencia de Trámites Administrativos S2RO 353 Oct. 2018.
  • Decreto Ejecutivo No. 617. Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo y Estabilidad y Equilibrio Fiscal. RO 392 20-12-2018

CAPÍTULO 3 Impuesto a la Renta (IR)

Se revisan entre otros los siguientes temas: Diversas tarifas del Impuesto a la Renta, Reducción de la tarifa en casos específicos, Utilidad en la enajenación de acciones u otros derechos representativos de capital, Forma de cálculo del impuesto a la renta (IR) para empresas, Exoneración de Impuesto a la Renta (IR), Casos específicos de gastos deducibles, Impuestos diferidos, con ejemplos de aplicación, Personas o sociedades inexistentes, fantasmas o supuestas, Ejercicio de conciliación tributaria y cálculo de impuesto a la renta de una empresa, Cálculo de Impuesto a la Renta para personas naturales, Derechos de las personas con discapacidad, Ingresos gravados y gastos deducibles de una persona natural, Incremento patrimonial no justificado, Ejercicio de cálculo de impuesto a la renta de una persona natural, Gastos Personales deducibles, Dividendos, todos debidamente refrenciados con el artículo de la norma original.

CAPÍTULO 4 Anticipo de Impuesto a la renta (AIR): 

Se revisan entre otros los siguientes temas: Forma de determinar el anticipo de impuesto a la renta, Cuotas del AIR, Elementos que afectan al anticipo de impuesto a la renta, Ejercicio de anticipo de impuesto a la renta de una persona natural para el año 2019: No obligado a llevar contabilidad, Obligado a llevar contabilidad, Cálculo del anticipo de impuesto a la renta de Tiki Cia. Ltda. y Yura S. A., Plazo de pago, Crédito tributario generado en pagos de ISD aplicable a impuesto a la renta

Material de apoyo.

Cuerpos Legales Analizados: Entre otros se han analizado los siguientes cuerpos legales:

  • CRE-2008.- Constitución de la República Del Ecuador 2008
  • CTE.- Codigo Tributario Ecuatoriano
  • CL.- Código laboral
  • COIP.- Código Orgánico Integral Penal
  • COPCI .- Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones
  • Decreto 617.- Decreto Ejecutivo No. 617. Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo y Estabilidad y Equilibrio Fiscal.
  • Decreto No. 617.- Decreto Ejecutivo No. 617. Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo y Estabilidad y Equilibrio Fiscal.
  • LFAOIE.- Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos de
  • LFP Ley Organica para el Fomento Productivo, Atraccion de Inversiones, Generacion de Empleo, y Estabilidad y Equilibrio Fiscal
  • LOD.- Ley Orgánica de Discapacidades
  • LOEFP.- Ley Orgánica de Equilibrio de las Finanzas Públicas
  • LOIPPFF.- Ley Orgánica de Incentivos a la Producción y Prevención del Fraude Fiscal
  • LOIT.- Ley Orgánica de Incentivos Tributarios para Varios Sectores Productivos e Interpretativa del Artículo 547 del Código Orgánico De Organización Territorial, Autonomía y Descentralización
  • LOREF.- Ley Orgánica para la Reactivación de la Economía, Fortalecimiento de la Dolarización y Modernización de la Gestión Financiera.
  • LRTI.- Ley de Régimen Tributario Interno
  • LSS.- Ley del Seguridad Social
  • RCVRyDV.- Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios
  • R-EIDPI.- Reglamento a la Estructura e Institucionalidad de Desarrollo Productivo de la Inversión
  • Res. NAC-DGERCGC009-00253
  • R-LOD.- Ley Orgánica de Discapacidades
  • R-LOIPPFF.- Reglamento a la Ley Orgánica de Incentivos a la Producción y Prevención del Fraude Fiscal
  • R-LRTI.- Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno
  • CIRCULAR NAC-DGECCGC15-00000011
  • Circular No. NAC-DGECCGC10-00015 del Servicio de Rentas Internas,
  • CIRCULAR No. NAC-DGECCGC15-00000014

Decreto Ejecutivo No. 617. Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo y Estabilidad y Equilibrio Fiscal. Registro Oficial No. 392 20-12-2018, principales reformas:

  • Incentivos para Atracción de Inversión Privada
  • “Nuevas Inversiones” se encuentran definidas  en el Art. 13 del Código de la Producción.
  • Una nueva inversión incluye comerciales y otras que generen valor agregado, siempre que para su ejecución se suscriba un contrato de inversión.
  • Para la aplicación de los incentivos a nuevas inversiones prevalecerá el lugar en el que se ejecuta la inversión, independientemente de donde se domicilie legalmente la compañía (RUC).
  • Para el caso de empresas existentes, los contribuyentes deben aplicar la exoneración de manera proporcional al valor de las nuevas inversiones productivas.
  • Incremento de Empleo:
    • Se debe cumplir atendiendo al tamaño de la empresa.
    • Las micro, pequeñas y medianas empresas deberán incrementar su empleo neto permanente durante el período de ejecución de la inversión.
    • Las grandes empresas deben incrementar su empleo neto en mínimo el 3% de su empleo neto.
  • Si se incumple serán reliquidados de los tributos no pagados, y pierde la vigencia del incentivo.
  • Si el SRI notifica que los  criterios de transparencia y de sustancia económica han sido incumplidos, los sujetos pasivos tributarán sin exoneración alguna a partir del ejercicio fiscal en el que se incumplieron los requisitos.
  • Exoneración de ISD en contratos de inversión, aplica a quienes hayan suscrito un contrato de inversión a partir del inicio del ejercicio fiscal 2018.
  • Reformas al Reglamento LRTI:
    • Cambios en la determinación de  exenciones de IR en el pago de dividendos
    • Los dividendos o utilidades distribuidos directamente, a una persona natural residente en el Ecuador, constituyen ingresos gravados para dicha persona natural en el ejercicio fiscal de la distribución.
    • Los costos y gastos incurridos para la promoción y publicidad de bienes y servicios serán deducibles hasta un máximo del 20% del total de ingresos gravados del contribuyente (antes 4%)
    • Incluye como  deducibles las erogaciones efectuadas para las actividades de publicidad o patrocinio deportivo que sean realizadas dentro de los programas del Plan Estratégico para el Desarrollo Deportivo
    • Reforma las deducción correspondiente a regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría con partes relacionadas.
    • Reforma la aplicación de los impuestos diferidos.
    • Reforma el Art. 37.- Contribuyentes obligados a llevar contabilidad
    • Reforma el Art. 51.- Tarifa para sociedades y establecimientos permanentes
    • Las sociedades que reinviertan sus utilidades en proyectos o programas deportivos, culturales, de investigación científica responsable o de desarrollo tecnológico, tendrán una reducción del  8% y 10%.
    • Reformas al “Impuesto a la Renta sobre la Utilidad en la Enajenación de Derechos Representativos de Capital u otros Derechos”
    • Elimina en el Art. 77 "El saldo del anticipo pagado, se liquidará dentro de los plazos establecidos para la presentación de la declaración del impuesto a la renta del ejercicio fiscal en curso y conjuntamente con la correspondiente declaración."
    • Exoneración o reducción del anticipo de IR, se podrá solicitar hasta el mes de junio de cada año
    • Porcentaje de retención de dividendos o utilidades, si la tarifa aplicada por la sociedad es 28% la retención será el 7%, si la tarifa aplicada por la sociedad es 25% la retención será el 10% , para el caso de personas naturales perceptoras del dividendo o utilidad, el Servicio de Rentas Internas establecerá los respectivos porcentajes de retención, a través de resolución de carácter general.
    • El crédito tributario por el IVA pagado en adquisicioneslocales e importaciones de bienes y servicios, podrá ser utilizado hasta dentro de cinco años contados desde la fecha de pago (o plazo normal de pago).
    • Reformas a la Devolución del Impuesto al Valor Agregado en la adquisición de activos fijos
    • Para que las compras a contribuyentes RISE genere crédito tributario de IVA, se deberán emitir una liquidación de compras, en la cual se registre el impuesto al valor agregado considerando como base imponible el valor total del bien transferido o servicio prestado y realizar la retención del 100% de IVA generado.

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para contables y no contables

Texto indispensable para todos los profesionales de las áreas de finanzas y contabilidad

Este libro es de gran utilidad para cualquier empresa, independientemente de su tamaño, en él se resume con claridad las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y, ofrece como valor agregado varias características sobresalientes: 

  • Aborda las NIIF mas importantes para la aplicación cotidiana en la empresa, de manera asequible pero con rigurosidad técnica.
  • Explica de manera amena, sencilla y la complementa a través de ejercicios
  • Incluye modelos de notas a los estados financieros que cubren los nuevos requerimientos de NIIF
  • Incluye ejercicios avanzados resueltos
  • Brinda respuestas a las dudas más comunes en la materia.
  • Incluye todo lo que se tiene que saber sobre NIIF 9, NIIF 15, NIIF 16

Con la compra del libro obtiene gratis:

  • Plantilla para preparar la conciliación tributaria 2017 actualizada
  • Plantilla para formulario 101 actualizado según resolución No. NAC-DGERCGC18-00000157 del 29-03-2018
  • Plantilla para preparar el Estado de Flujo de Efectivo
  • Resumen de todas las reformas tributarias ocurridas en 2017 y 2016, que afectan a la declaración de impuestos
  • Teléfono 02-2559-602

 


Comprelo en:

  • Tecnilibro
  • Librería Española
  • El contador
  • Escribanos a Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.
O a nuestro teléfono 255-9602

Comuniquese con nosotros


 

 

 

Búsqueda

Visitas

2142669
Hoy
Ayer
Esta Semana
Última Semana
Este mes
Último Mes
Todos
1117
3058
21427
1348857
51537
136818
2142669

Nosotros

JEZL Contadores Auditores es una Firma Nacional de prestación de servicios de auditoría, compuesta por profesionales en varias disciplinas relacionadas

©2019 Jezl Contadores Auditores. Todos los Derechos Reservados.

Búsqueda